Кто и почему готовит корректирующую 3-НДФЛ
Статья 81 Налогового кодекса Российской Федерации определяет случаи, когда нужно подавать уточненную 3-НДФЛ.
Корректировка сведений необходима в случаях:
- обнаружения неотражения или неполного отражения данных;
- выявления ошибок, в результате которых сумма налога к уплате занижена;
- выявления фактов указания недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога.
Если выявленная ошибка влечет за собой занижение налога, подлежащего к уплате, корректировка налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика. Если занижение налога не грозит, то исправление ошибок является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
НК РФ не устанавливает, за какой период можно подать уточненную декларацию, — налогоплательщик обязан подать корректирующие данные при обнаружении ошибки, повлекшей недоимку налога на доходы физических лиц, даже если прошло 3 и более года с даты подачи отчета. По общему правилу, при подаче уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму, которая использовалась при сдаче первоначального отчета.
Например, при обнаружении в 2022 году искаженных данных за 2020 год для уточнения сведений необходимо заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ по форме, которая использовалась при отчете за 2020 г.
Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается приказами ФНС России. Например, Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ утвердил форму подачи 3-НДФЛ за 2021 год, Приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ — за 2020 год и т. д.
Как сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ
Так же, как и первичная, повторные формы отчета заполняются от руки либо с помощью компьютера, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Форма документа, порядок его заполнения и какие данные указывать в уточненной декларации, определяются приказами ФНС России и аналогичны первичным налоговым отчетам. Главным отличием является то, что для повторных документов обязательно заполнение на титульном листе поля «Номер корректировки». Для номера корректировки используется сквозная нумерация, при которой первичному документу присваивается номер 00, для уточненных форм — 01, 02, 03 и т. д.
Нельзя заполнить номер корректировки по уточняющей форме, если первичная не принята. Например, уточненная декларация за 2023 год может подаваться только после принятия первичной 3-НДФЛ за этот год.
В корректирующую форму вносятся исправленные сведения с приложением документов, обосновывающих изменения. При необходимости прикладывается заявление на возврат налога. Во избежание лишних вопросов у инспекторов отчет целесообразно дополнить пояснительной запиской о причине уточнения налоговых сумм. Повторно прикладывать документы, переданные в ИФНС России с первоначальной декларацией, не нужно, за исключением случая предоставления их оригиналов с последующим возвратом налогоплательщику.
Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
Относительно того, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, действует такой же порядок, как и для первичной подачи:
- в бумажном варианте (напрямую в ИФНС, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения);
- в электронном виде через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
При подаче 3-НДФЛ напрямую в ИФНС либо через МФЦ рекомендуем подготовить два экземпляра документа: один останется в налоговой, второй, с отметкой о принятии, — у налогоплательщика.
Порядок подачи уточненных данных через личный кабинет налогоплательщика выглядит следующим образом:
Шаг 1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Декларации» и выбираем удобный способ передачи данных: либо загружаем готовую форму, либо заполняем онлайн.
Шаг 2. Выбираем год, за который уточняем сведения. Отмечаем, что подаем данные не первый раз, ставим номер декларации и нажимаем кнопку «Далее». Дополнительно можно указать телефон для связи, но это поле не является обязательным.
Шаг 2. Выбираем год, за который уточняем сведения. Отмечаем, что подаем данные не первый раз, ставим номер декларации и нажимаем кнопку «Далее». Дополнительно можно указать телефон для связи, но это поле не является обязательным.
Шаг 3. Заполняем 3-НДФЛ. Алгоритм заполнения уточненной формы аналогичен заполнению первичного документа.
После заполнения уточненных данных, при необходимости, добавляем подтверждающие документы и нажимаем кнопку «Подтвердить и отправить».
Что касается сроков подачи уточненной декларации, то законодательством они не установлены. Следует помнить, что, в случае занижения суммы налога в результате искажения данных в первичной декларации, при предоставлении корректирующих документов позже 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода, возможно привлечение к налоговой ответственности.
Что будет, если не скорректировать сведения
Последствия неподачи корректирующей декларации зависит от многих факторов. Налоговые санкции не последуют, если:
- искажение данных не привело к занижению суммы налога к уплате;
- уточнение произведено до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- ошибка найдена налогоплательщиком самостоятельно, уточнение подано позже 30 апреля, но до истечения срока уплаты налога.
Освобождение от налоговых санкций в случае подачи уточненных данных после срока уплаты налога возможно, если налогоплательщик докажет, что не знал о выявленных налоговым органом ошибках и заблаговременно самостоятельно выплатил сумму доначисленного налога и пени, либо если уточненная декларация содержит исправления ошибок, не выявленных налоговыми органами.
В остальных случаях непредоставление корректирующих данных грозит привлечением к ответственности по пункту 1 статьи 122 (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога) и пункту 1 статьи 129.1 НК РФ (штраф в размере 5000 руб.).
Может пригодиться:
- как заполнить и сдать отчет 3-НДФЛ;
- проверяем статус декларации 3-НДФЛ через Госуслуги;
- ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ.
Налоговики озвучили топ-6 ошибок, которые они чаще всего находят в декларациях 3-НДФЛ, и сказали, как должно быть правильно.
Ошибка 1:
Отражение доходов, подлежащих декларированию, и налоговых вычетов за один налоговый период (то есть календарный год) в разных декларациях.
Как правильно: представить за календарный год единую декларацию 3-НДФЛ, в ней отразить доходы, которые необходимо декларировать, и все налоговые вычеты, право на которые имеет налогоплательщик и может документально подтвердить.
См. также: «Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?».
Ошибка 2:
При оформлении первичной декларации присвоение ей номера корректировки «1».
Как правильно: первичная декларация считается с номером корректировки «0», следующая за этот же налоговый период нумеруется «1» и так далее по порядку. Количество уточненных деклараций не ограничено.
См. также: «Каков код корректировки для налоговой декларации 3-НДФЛ?».
Ошибка 3:
Представление уточненной декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Как правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной.
Например, в первичной декларации заявлен имущественный вычет по приобретению жилья, сумма возвращенного налога составила 100 000 рублей. В уточненной декларации заявлен только вычет по расходам на обучение, сумма возврата по которому — 6500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного имущественного вычета, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6500 руб. он получит требование об уплате 93 500 рублей (100 000 — 6500).
См. также: «Как заполнить 3-НДФЛ и получить несколько налоговых вычетов».
Ошибка 4:
Представление в качестве документов, подтверждающих право на вычет за лечение, только договоров и документов на оплату медицинских услуг.
Как правильно: к декларации, в которой заявлен вычет за лечение, обязательно прилагается справка об оплате медицинских услуг, форма и порядок выдачи которой утверждены совместным приказом МНС РФ и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Справка выдается медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги, и одного этого документа достаточно для подтверждения права на вычет. Договоры и кассовые чеки прилагать не обязательно.
См. также: «Декларация 3-НДФЛ на лечение».
Ошибка 5:
Отсутствие в декларации предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов на детей.
Как правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.
Ошибка 6:
Не декларируются доходы от реализации имущества (например, транспортных средств), если сумма сделки по каждому из них менее 250 000 рублей, а совокупный доход от реализации всех объектов превышает этот порог.
Как правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает 250 тысяч, то он подлежит декларированию. Например, налогоплательщик продал 2 автомобиля, находившихся в собственности менее 3 лет, — за 150 000 и за 200 000 рублей. В этой ситуации совокупный доход составит 350 000 рублей, следовательно, необходимо представить декларацию.
См. также: «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля».
Что делать, если какую-либо из этих ошибок или любую другую вы нашли в своем отчете? Смотрите пошаговую инструкцию от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Статья 81 Налогового кодекса Российской Федерации определяет случаи, когда нужно подавать уточненную 3-НДФЛ.
Корректировка сведений необходима в случаях:
- обнаружения неотражения или неполного отражения данных;
- выявления ошибок, в результате которых сумма налога к уплате занижена;
- выявления фактов указания недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога.
Если выявленная ошибка влечет за собой занижение налога, подлежащего к уплате, корректировка налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика. Если занижение налога не грозит, то исправление ошибок является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
НК РФ не устанавливает, за какой период можно подать уточненную декларацию, — налогоплательщик обязан подать корректирующие данные при обнаружении ошибки, повлекшей недоимку налога на доходы физических лиц, даже если прошло 3 и более года с даты подачи отчета. По общему правилу, при подаче уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму, которая использовалась при сдаче первоначального отчета.
Например, при обнаружении в 2022 году искаженных данных за 2020 год для уточнения сведений необходимо заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ по форме, которая использовалась при отчете за 2020 г.
Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается приказами ФНС России. Например, Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ утвердил форму подачи 3-НДФЛ за 2021 год, Приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ — за 2020 год и т. д.
Как сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ
Так же, как и первичная, повторные формы отчета заполняются от руки либо с помощью компьютера, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Форма документа, порядок его заполнения и какие данные указывать в уточненной декларации, определяются приказами ФНС России и аналогичны первичным налоговым отчетам. Главным отличием является то, что для повторных документов обязательно заполнение на титульном листе поля «Номер корректировки». Для номера корректировки используется сквозная нумерация, при которой первичному документу присваивается номер 00, для уточненных форм — 01, 02, 03 и т. д.
Нельзя заполнить номер корректировки по уточняющей форме, если первичная не принята. Например, уточненная декларация за 2022 год может подаваться только после принятия первичной 3-НДФЛ за этот год.
В корректирующую форму вносятся исправленные сведения с приложением документов, обосновывающих изменения. При необходимости прикладывается заявление на возврат налога. Во избежание лишних вопросов у инспекторов отчет целесообразно дополнить пояснительной запиской о причине уточнения налоговых сумм. Повторно прикладывать документы, переданные в ИФНС России с первоначальной декларацией, не нужно, за исключением случая предоставления их оригиналов с последующим возвратом налогоплательщику.
Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
Относительно того, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, действует такой же порядок, как и для первичной подачи:
- в бумажном варианте (напрямую в ИФНС, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения);
- в электронном виде через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
При подаче 3-НДФЛ напрямую в ИФНС либо через МФЦ рекомендуем подготовить два экземпляра документа: один останется в налоговой, второй, с отметкой о принятии, — у налогоплательщика.
Порядок подачи уточненных данных через личный кабинет налогоплательщика выглядит следующим образом:
Шаг 1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Декларации» и выбираем удобный способ передачи данных: либо загружаем готовую форму, либо заполняем онлайн.
После заполнения уточненных данных, при необходимости, добавляем подтверждающие документы и нажимаем кнопку «Подтвердить и отправить».
Что касается сроков подачи уточненной декларации, то законодательством они не установлены. Следует помнить, что, в случае занижения суммы налога в результате искажения данных в первичной декларации, при предоставлении корректирующих документов позже 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода, возможно привлечение к налоговой ответственности.
Что будет, если не скорректировать сведения
Последствия неподачи корректирующей декларации зависит от многих факторов. Налоговые санкции не последуют, если:
- искажение данных не привело к занижению суммы налога к уплате;
- уточнение произведено до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- ошибка найдена налогоплательщиком самостоятельно, уточнение подано позже 30 апреля, но до истечения срока уплаты налога.
Освобождение от налоговых санкций в случае подачи уточненных данных после срока уплаты налога возможно, если налогоплательщик докажет, что не знал о выявленных налоговым органом ошибках и заблаговременно самостоятельно выплатил сумму доначисленного налога и пени, либо если уточненная декларация содержит исправления ошибок, не выявленных налоговыми органами.
В остальных случаях непредоставление корректирующих данных грозит привлечением к ответственности по пункту 1 статьи 122 (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога) и пункту 1 статьи 129.1 НК РФ (штраф в размере 5000 руб.).
Может пригодиться:
- как заполнить и сдать отчет 3-НДФЛ;
- проверяем статус декларации 3-НДФЛ через Госуслуги;
- ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ.
Налоговики озвучили топ-6 ошибок, которые они чаще всего находят в декларациях 3-НДФЛ, и сказали, как должно быть правильно.
Ошибка 1:
Отражение доходов, подлежащих декларированию, и налоговых вычетов за один налоговый период (то есть календарный год) в разных декларациях.
Как правильно: представить за календарный год единую декларацию 3-НДФЛ, в ней отразить доходы, которые необходимо декларировать, и все налоговые вычеты, право на которые имеет налогоплательщик и может документально подтвердить.
См. также: «Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?».
Ошибка 2:
При оформлении первичной декларации присвоение ей номера корректировки «1».
Как правильно: первичная декларация считается с номером корректировки «0», следующая за этот же налоговый период нумеруется «1» и так далее по порядку. Количество уточненных деклараций не ограничено.
См. также: «Каков код корректировки для налоговой декларации 3-НДФЛ?».
Ошибка 3:
Представление уточненной декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Как правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной.
Например, в первичной декларации заявлен имущественный вычет по приобретению жилья, сумма возвращенного налога составила 100 000 рублей. В уточненной декларации заявлен только вычет по расходам на обучение, сумма возврата по которому — 6500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного имущественного вычета, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6500 руб. он получит требование об уплате 93 500 рублей (100 000 — 6500).
См. также: «Как заполнить 3-НДФЛ и получить несколько налоговых вычетов».
Ошибка 4:
Представление в качестве документов, подтверждающих право на вычет за лечение, только договоров и документов на оплату медицинских услуг.
Как правильно: к декларации, в которой заявлен вычет за лечение, обязательно прилагается справка об оплате медицинских услуг, форма и порядок выдачи которой утверждены совместным приказом МНС РФ и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Справка выдается медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги, и одного этого документа достаточно для подтверждения права на вычет. Договоры и кассовые чеки прилагать не обязательно.
См. также: «Декларация 3-НДФЛ на лечение».
Ошибка 5:
Отсутствие в декларации предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов на детей.
Как правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.
Ошибка 6:
Не декларируются доходы от реализации имущества (например, транспортных средств), если сумма сделки по каждому из них менее 250 000 рублей, а совокупный доход от реализации всех объектов превышает этот порог.
Как правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает 250 тысяч, то он подлежит декларированию. Например, налогоплательщик продал 2 автомобиля, находившихся в собственности менее 3 лет, — за 150 000 и за 200 000 рублей. В этой ситуации совокупный доход составит 350 000 рублей, следовательно, необходимо представить декларацию.
См. также: «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля».
Что делать, если какую-либо из этих ошибок или любую другую вы нашли в своем отчете? Смотрите пошаговую инструкцию от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Статья 81 Налогового кодекса Российской Федерации определяет случаи, когда нужно подавать уточненную 3-НДФЛ.
Корректировка сведений необходима в случаях:
- обнаружения неотражения или неполного отражения данных;
- выявления ошибок, в результате которых сумма налога к уплате занижена;
- выявления фактов указания недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога.
Если выявленная ошибка влечет за собой занижение налога, подлежащего к уплате, корректировка налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика. Если занижение налога не грозит, то исправление ошибок является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
НК РФ не устанавливает, за какой период можно подать уточненную декларацию, — налогоплательщик обязан подать корректирующие данные при обнаружении ошибки, повлекшей недоимку налога на доходы физических лиц, даже если прошло 3 и более года с даты подачи отчета. По общему правилу, при подаче уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму, которая использовалась при сдаче первоначального отчета.
Например, при обнаружении в 2022 году искаженных данных за 2020 год для уточнения сведений необходимо заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ по форме, которая использовалась при отчете за 2020 г.
Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается приказами ФНС России. Например, Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ утвердил форму подачи 3-НДФЛ за 2021 год, Приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ — за 2020 год и т. д.
Как сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ
Так же, как и первичная, повторные формы отчета заполняются от руки либо с помощью компьютера, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Форма документа, порядок его заполнения и какие данные указывать в уточненной декларации, определяются приказами ФНС России и аналогичны первичным налоговым отчетам. Главным отличием является то, что для повторных документов обязательно заполнение на титульном листе поля «Номер корректировки». Для номера корректировки используется сквозная нумерация, при которой первичному документу присваивается номер 00, для уточненных форм — 01, 02, 03 и т. д.
Нельзя заполнить номер корректировки по уточняющей форме, если первичная не принята. Например, уточненная декларация за 2022 год может подаваться только после принятия первичной 3-НДФЛ за этот год.
В корректирующую форму вносятся исправленные сведения с приложением документов, обосновывающих изменения. При необходимости прикладывается заявление на возврат налога. Во избежание лишних вопросов у инспекторов отчет целесообразно дополнить пояснительной запиской о причине уточнения налоговых сумм. Повторно прикладывать документы, переданные в ИФНС России с первоначальной декларацией, не нужно, за исключением случая предоставления их оригиналов с последующим возвратом налогоплательщику.
Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
Относительно того, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, действует такой же порядок, как и для первичной подачи:
- в бумажном варианте (напрямую в ИФНС, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения);
- в электронном виде через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
При подаче 3-НДФЛ напрямую в ИФНС либо через МФЦ рекомендуем подготовить два экземпляра документа: один останется в налоговой, второй, с отметкой о принятии, — у налогоплательщика.
Порядок подачи уточненных данных через личный кабинет налогоплательщика выглядит следующим образом:
Шаг 1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Декларации» и выбираем удобный способ передачи данных: либо загружаем готовую форму, либо заполняем онлайн.
Шаг 2. Выбираем год, за который уточняем сведения. Отмечаем, что подаем данные не первый раз, ставим номер декларации и нажимаем кнопку «Далее». Дополнительно можно указать телефон для связи, но это поле не является обязательным.
Шаг 3. Заполняем 3-НДФЛ. Алгоритм заполнения уточненной формы аналогичен заполнению первичного документа.
Шаг 3. Заполняем 3-НДФЛ. Алгоритм заполнения уточненной формы аналогичен заполнению первичного документа.
После заполнения уточненных данных, при необходимости, добавляем подтверждающие документы и нажимаем кнопку «Подтвердить и отправить».
Что касается сроков подачи уточненной декларации, то законодательством они не установлены. Следует помнить, что, в случае занижения суммы налога в результате искажения данных в первичной декларации, при предоставлении корректирующих документов позже 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода, возможно привлечение к налоговой ответственности.
Что будет, если не скорректировать сведения
Последствия неподачи корректирующей декларации зависит от многих факторов. Налоговые санкции не последуют, если:
- искажение данных не привело к занижению суммы налога к уплате;
- уточнение произведено до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- ошибка найдена налогоплательщиком самостоятельно, уточнение подано позже 30 апреля, но до истечения срока уплаты налога.
Освобождение от налоговых санкций в случае подачи уточненных данных после срока уплаты налога возможно, если налогоплательщик докажет, что не знал о выявленных налоговым органом ошибках и заблаговременно самостоятельно выплатил сумму доначисленного налога и пени, либо если уточненная декларация содержит исправления ошибок, не выявленных налоговыми органами.
В остальных случаях непредоставление корректирующих данных грозит привлечением к ответственности по пункту 1 статьи 122 (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога) и пункту 1 статьи 129.1 НК РФ (штраф в размере 5000 руб.).
Может пригодиться:
- как заполнить и сдать отчет 3-НДФЛ;
- проверяем статус декларации 3-НДФЛ через Госуслуги;
- ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ.
Заполнение налоговой декларации 3 ндфл для многих остается чем-то вроде китайской грамоты. Но при этом, заполнение рассматриваемого документа является обязательным требованием для налогоплательщика. Таким образом, перед нами становится дилемма – что сделать, чтобы заполнить налоговую декларацию правильно и не допустить в 3-НДФЛ ошибок. Если ошибки будут допущены, могут возникнуть проблемы (декларация не будет принята), а с налоговой лучше не шутить. Налоговый орган может более чем сильно усложнить вашу жизнь.
Зайти в личный кабинет ФНС для подачи декларации 3-НДФЛ
Декларация3 ндфл заполняется в личном кабинете налогоплательщика. Налоговый орган выдает доступ к рассматриваемому кабинету. Чтобы войти, можно прийти в практически любой налоговый орган, что находится под патронажем ФНС. Но важно, чтобы в рассматриваемом отделении обслуживались физические лица. Для входа в ЛС налогоплательщика, нужно получить к нему пароль. Он одноразовый и используется просто для того чтобы можно было войти в отделение и провести там свои настройки. Логин для каждого индивидуальный, поскольку используется ИНН, которое получило физическое лицо.
В ситуации наличия подтвержденного аккаунта на Госуслугах, обращаться к налоговым органам нет необходимости. На сайте можно авторизоваться уже на имеющейся базе. А вот людям, которые пока не успели обзавестись аккаунтом, нужно больше потрудиться, поскольку им предстоит регистрация. Её можно пройти, используя следующий алгоритм действий:
- Через сайт Госуслуги. Открыв страницу, нужно авторизоваться. Чтобы начать процедуру, понадобиться нажать на клавишу «Зарегистрироваться».
- Подождите пароль, что поступит в виде СМС. Пароль присылают практически мгновенно, но в некоторых случаях придется подождать до трех дней.
- Подтвердите регистрацию, перейдя на Госуслуги. Просто нажмите клавишу «Войти».
- Впишите телефон, по которому с вами можно связаться. Также нужно вписать СНИЛС, электронную почту, пароль из СМС, полученный при регистрации.
Когда физические лица сделали все вышеобозначенное, можно считать, что регистрация закончена и декларация ждет, чтобы её заполнили.
Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Когда составляется декларация, заполнение нужно выполнить правильно. Процедуру следует делать пошагово, используя инструкцию.
Первый шаг
Подразумевает вход в личный кабинет. Заполнить налоговый декларацию можно на платформе ФНС. Там физические лица могут авторизоваться, введя логин и пароль, полученный в налоговой. Помните, пароль временный, потому вводить его можно недолго. Повторная декларация уже должна заполняться с другим паролем.
Проведя рассматриваемую манипуляцию, сможете войти на платформу Госуслуги, перейдя в свой личный кабинет. Чтобы продолжить работать в системе без лишних проблем, нужно сменить пароль. Полученный в налоговой инспекции пароль действует ограниченное время – месяц, начиная отсчет со дня регистрации. Нужно изменить пароль, если не хотите, чтобы аккаунт заблокировали. Чтобы восстановить к нему доступ придется снова обращаться в налоговую.
Но и смена пароля это ещё не все, поскольку чтобы без проблем работать в системе, нужно оформить электронную подпись. Без неё декларация3 ндфл для физических лиц останется незаполненной. В частности электронная подпись является необходимой на финальном этапе заполнения документа.
Формирование электронной подписи для физических лиц возможно через установку на компьютере специальной программы. Также можно сгенерировать подпись в налоговой, с помощью генератора случайных чисел. Формирование электронной подписи физического лица довольно быстрая процедура, которая редко требует больше одного часа. Обычно хватает даже 5 минут. Очень редко генерирование электронной подписи может занять целый день.
Шаг второй
На втором этапе должна быть открыта налоговая декларация 3 ндфл. Чтобы её открыть, для начала нужно найти специальную форму. Перейдите к разделу «Жизненные ситуации»:
Чтобы сделать следующий шаг, стоит перейти к пункту «Податьдекларацию3-НДФЛ», что выглядит следующим образом:
Появится страница, на которой нужно выбрать вариант «Онлайн заполнение»:
Помимо этого на странице есть и другие разделы, которые могут привлечь ваше внимание. Например, вкладка «Загрузить» позволяет внести на сайт не физический, а виртуальный эквивалент декларации, что уже была заполнена. Для этой манипуляции используется .xml-формат. Обычно такой шаг используется, когда применяется специальная программа «Декларация».
Вкладка «Мои декларации» также вызывает заинтересованность, особенно если не знаете, как правильно выполнять её заполнение. В рассматриваемом разделе можно увидеть данные о других декларациях, что пользователь подавал ранее. Помимо уже отправленных документов, здесь будет сохранен черновик пока не отправленной по каким-то причинам декларации. Данные, что вы успели внести сохраняться, но налоговая их не увидит.
Третий шаг
На данном этапе следует рассмотреть вкладку «Данные». Это первая страница, что имеет налоговая 3 ндфл декларация. Принцип простой – заполнение увиденных полей, чтобы появилась возможность перейти дальше. Когда всё заполнено, нужно нажать на клавишу «Далее».
Но прежде чем это делать, разберёмся, какие данные вводить в разные поля:
- Предоставление декларации. В рассматриваемом пункте необходимо ввести, за какой год декларацияподается. Учтите, нельзя заполнять одну декларацию за несколько лет. На каждый год должен быть свой документ. Это важно, поскольку получится, что в рамках одной декларации совмещены доходы за пару лет, и налоговая не сможет определить где, какая.
- Является ли подаваемая на данный момент декларация первой. Если это так, нужно дать утвердительный ответ. Он будет указывать на то, что в текущем году рассматриваемый документ первый. Если же занимаетесь подачей уточненного документа, следует дать ответ «Нет». Это значит, что в текущем году декларация уже подавалась, и сейчас её результаты просто уточняются. Правда, следует принимать во внимание, что уточненная декларация отменит все декларации, что подавались ранее. Потому при переносе доходов нужно быть относительно внимательным, чтобы не перепутать старые доходы с новыми.
- Являетесь ли резидентом РФ. Если имеете такой статус, выберите вариант «Да». Чтобы уверенно поставить отметку на рассматриваемом пункте, нужно провести на территории РФ от 183 дней в году.
Вот когда выполните рассматриваемые манипуляции, можно двигаться далее.
Четвертый шаг
Перейдя в новую вкладку, увидите форму под названием «Доходы». Как понятно из её названия, здесь нужно внести данные о доходах, что были получены в текущем году. Причем не просто вписать общую сумму, а разделив на разнообразные типы доходов. В форме предусмотрены:
- Зарплата человека;
- Деньги, полученные на брокерском счету;
- Иностранные дивиденды, поступающие от конкретного источника.
Также нужно обратить внимание на то, какую ещё информацию следует вносить. В форме «Доходы, полученные в РФ» нужно принимать во внимание, что они рассчитываются по определенной ставке. Это 13% или 15%, если сумма больше 5 млн. рублей. Это правило действует с 2022 года. Ставка работает для зарплаты и остальных доходов. В том числе, если получаете деньги от сдачи в аренду.
Доходы будут задекларированы в 3-НДФЛ, если нажать на клавишу «Добавить источник…». Когда оформляется налоговыйвычет или желаете сами заплатить налог, нужно вписывать доходы, что получены в пределах России.
Но чтобы правильно заполнить документ, необходимо обратить внимание на то те данные, что указаны в декларации 2-НДФЛ. Если заполнять декларацию весной, обычно нужные данные подтягиваются. Это происходит, потому что работодатель должен сам должен подать свои справки в марте-апреле. А вот если данные пока не поступали, нужно заказать справку 2-НДФЛ отдельно. Это можно сделать, обратившись к работодателю (другому источнику дохода).
Прежде чем приступать к следующему шагу, важно убедиться, что все показатели в 3-НДФЛ совпадали с данными, что указаны в 2-НДФЛ. В частности, сравните код доходов, сумму налога и его размер. Но не путайте 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Первый формируется налоговым агентом, а вот 3-НДФЛ нужно заполнить самостоятельно на сайте налоговой компании.
Ещё один важный параметр, который требуется заполнить в декларации 3-НДФЛ – доходы за пределами РФ. Это дивиденды, полученные от иностранных ценных бумаг, но при сотрудничестве с брокером РФ. Они также нуждаются в отражении через декларацию3-НДФЛ. Поскольку иностранные банки не могут быть налоговыми агентами РФ, отчет о доходах ложиться на плечи человека, который их получает. Процедура достаточно простая – нужно указать размер дохода, но не полный, вычтя комиссии на сделки при покупке и продаже бумаг.
Чтобы заполнить правильные данные в 3-НДФЛ, в иностранном банке нужно запросить выписку со счета. Данные должны быть за год. Причем не забудьте указать не только сумму полученного дохода, но и валюту, в которой рассматриваемый доход поступил. Также должна быть указана дата и тип выплаты, кто является эмитентом и т.п. Другими словами все, чтобы правильно указать данные в декларации. Если подразумевались сделки с ценными бумагами, нужно дополнительно указывать сумму расходов и комиссии (при покупке). Теперь у вас есть все, чтобы подать декларацию.
При передаче документов учтите, что в налоговую можно подавать только документы, созданные на русском языке. В случае, когда иностранный брокер/банк предлагает документы только на иностранном языке, документы нужно не просто перевести, а нотариально заверить полученный перевод.
Чтобы внести данные 3-НДФЛ, скачайте справку доходов вне России (Инвестиции-Портфель-Ещё-О счете-Справка доходов не в РФ). Чтобы было проще разобраться, как декларировать иностранные доходы от иностранного агента, рассмотрим небольшой пример.
Допустим, вы получаете доходы от Company X (компания придумана), и нужно внести сведения о прибыли, полученной в США. Данные есть в справке, взятой у брокера (как уже говорилось, её нужно оформить предварительно). Если данные есть, можно начинать заполнение3-НДФЛ.
Разберёмся, какие поля заполнять в 3-НДФЛ, и что в них нужно указать :
- Наименование. Здесь должно быть указано юридически значимое название компании.
- Страна. Страна, где компания зарегистрирована. Выбирается код, возле которого будет указано название страны.
- Ставка налога. В большинстве случаев – 13%.
- Вид доходов. Выбирайте тип из списка.
- Физический вычет. Укажите, что вычет не предоставляется, хотя есть и другие варианты, но они используются для ограниченного числа лиц, потому, в вашем случае, скорее всего, применяться не будут.
- Физический доход в валюте. Можно просто перенести данные из справки доходов в поле, где указана сумма до того, как был удержан налог.
- Доход в рублях (курс ЦБ). Эта форма будет заполнена автоматически, потому ничего вносить не требуется. Курс определяется автоматически.
- Дата, когда был получен физический доход. Она есть в справке о дивидендах.
- Дата, когда был внесен физический налог. Она идентична предыдущим данным.
Помимо обозначенных выше данных, нужно обязательно заполнить поля с другими важными сведениями. Включая валюту (просто код), курс, что был актуальным на момент получения рассматриваемого дохода и на момент когда платили с него налог (курс будет высчитываться согласно данным ЦБ). Учтите, курс можно не вписывать вручную (хотя это возможно), а ввести его автоматически. Достаточно просто поставить галочку возле соответствующего поля. Также следует заполнить поле, где указан налог в другом государстве, поскольку иностранные граждане платят налог ещё и в той стране, где получили непосредственную прибыль. В США это 10% от суммы при подписании формы W-8BEN, а если не ставили своей подписи, тогда налог составляет 30%.
Пятый шаг
В рассматриваемой вкладке 3-НДФЛ вы должны выбрать физический вычет. Именно выбранные налоговые вычеты сможет получить лицо, решившее подать3-НДФЛ, потому к рассматриваемому шагу нужно подойти ответственно.
На изображении указано, где именно нужно поставить отметку, прежде чем продолжать заполнение. В примере отметка стоит возле поля «Инвестиционные налоговые вычеты». Поставьте у себя так же, и можно нажимать на клавишу «Далее».
Перейдете на следующую страницу, где потребуется ввести сумму ИИС отчетного года. Здесь существуют ограничения, составляющие 400 тыс. рублей. От этой суммы можно получить обратно 13%, что будет составлять 52 тысячи рублей. Но учтите, что сумма вычета не может быть больше чем сам налог.
Когда ИИС не закрывается раньше срока, а значит, вернуть вычет не получится, во второй строке 3-НДФЛ нужно указать нулевое значение. Когда другие вычеты не интересуют, поставьте другие отметки. Если же хотите получить вычет по одному из указанных полей, тогда поставьте отметки возле нужного поля. Дальше требуется указать сумму расхода. Но и это не последний шаг, поскольку целесообразность отметки нужно подтвердить, используя документы (их прикрепляют к декларации).
Шестой шаг
В рассматриваемой вкладке, можно указать, каким именно образом будете распоряжаться переплатами. Это сумма, которую ФНС вернет, как физический вычет из налогов. Причем распоряжение рассматриваемыми деньгами ограничено всего двумя вариантами.
- Переплаченные деньги будут использоваться для оплаты будущих платежей по 3-НДФЛ;
- Средства вернутся на банковский счет, с которого были переведены.
Но если есть налоговая задолженность, вернуть переплату не получится. Деньги вернут только после того, как оплатите долг.
Данные можно вносить сразу или подождать пока ФНС получит и примет декларацию 3-НДФЛ, что отправило физическое лицо. Можно ввести банковские реквизиты, и сразу де распоряжаться средствами после того как они будут перечислены. Но можно не вносить данные, а нажать на клавишу «Пропустить» и перейти к следующим действиям без ущерба для себя.
Седьмой шаг
Сделав переход на эту страницу, попадете во вкладку «Просмотр», что является финальным этапом, перед тем как сможете подать декларацию 3 ндфл. Первое на что нужно обратить внимание на рассматриваемом этапе – каким получился сам налог, и какой размер вычета. Кроме того, убедитесь, что прикрепили все необходимые документы.
Подтверждающие документы зависят от обстоятельств, при которых формируется декларация, но все же есть перечень обязательных бумаг, которые должны быть в каждой декларации 3-НДФЛ, что требует налоговый орган:
- 2-НДФЛ (выдает работодатель/брокер). Можно не прикреплять справку, если работодатель сам передает данные. Тогда они будут внесены автоматически.
- Договор на ИИС счет.
- Подтверждение пополнения ИИС счета в году, за который отчитываетесь.
Когда нужно отчитаться о доходах вне России, физическоелицо должно прикрепить справку о получении рассматриваемых средств. Формат справки 1042-S». Она является официальной для США, и подтверждает, что налоговый орган удержал налоги. Но в стандартном наборе бумаг для вычета она обычно не указывается, поскольку на закрытый год появляется только в марте.
Учтите, налоговый орган выдает рассматриваемую справку на английском языке. А вот налоговый орган РФ не может её принять в таком формате – нужен нотариально заверенный перевод, получить который должно физическоелицо. Если все документы закреплены и отвечают требованиям, можно нажимать подтверждение операции и передавать декларацию дальше. Получив её, налоговый орган начнет проверку.
Проверка декларации ФНС
Когда заполнение 3 ндфл прошло успешно, физические лица должны отправить декларацию в налоговый орган. Налоговая проверит декларацию, после чего проведет возврат вычета в течение 4 месяцев. Чтобы налоговый орган проверил декларацию, по закону ему дается три месяца (отсчет ведется со дня получения). В течение ещё одного месяца налоговый орган должен заплатить требуемую сумму вычета на предоставленный счет.
Возможные штрафы для физическихлиц
Поскольку мы разобрали, как заполнить3 ндфл, важно не наделать ошибок, иначе могут возникнуть проблемы. В частности, придется платить штраф. Причины для столь суровых мер разные. Штрафные меры налоговый орган может предоставить, если сдали 3-НДФЛ с опозданием. За каждый месяц просрочки, штраф будет составлять 5% от налога, что не был оплачен. Хотя штрафная санкция должна быть не меньше тысячи рублей, и не больше 30% налога, что не был уплачен.
Также наказание последует, когда в декларацию не внесли часть дохода. Тогда придется заплатить больше – 20% неуплаченного налога. И это если физическоелицо не имело злой умысел. А если налоговая найдет в вашем поведении злой умысел, тогда придется заплатить 40% от положенной суммы.
Когда налог по декларации не был внесен до 15 июля, тогда ждите начисления пени. Причем она начнет начисляться уже на следующий день после просрочки. Пеня составляет 1/300 ставки ЦБ. Причем это дневная ставка и она будет расти с каждым днем.
Чтобы не запутаться в заполнении документа, физическоелицо должно уточнить точную дату, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ. Самая крайняя точка – 30 апреля. Другими словами, чтобы передать данные за 2022 год, нужно успеть до указанной даты 2022 года. А вот платить налог нужно до 15 июля. Принцип такой же как и в случае с подачей декларации. За текущий год нужно платить в следующем.
Получить юридическую помощь по вопросам заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ можно на нашем сайте.
Не все ошибки в 3-НДФЛ требуют уточнения. Если недостоверные сведения ни влияют на налоговую базу и не занижают подоходный налог, корректирующий отчет можно не подавать. Но если обнаружили ошибку, в результате которой уменьшили НДФЛ, обязательно отправьте уточненную декларацию в ИФНС.
В каких случаях подается уточненная 3-НДФЛ
В ст. 81 НК РФ разъясняется, как аннулировать декларацию 3-НДФЛ, — если обнаружили ошибки, отменить отчет не получится. Но каждый налогоплательщик сможет исправить выявленные нарушения в уточненном отчете (п. 1 ст. 81 НК РФ).
По правилам, уточнение декларации 3-НДФЛ в личном кабинете или на бумаге требуется только в случае занижения налога. Если ошибки привели к уменьшению НДФЛ к уплате в бюджет, сделайте уточненку. Если обнаруженное нарушение не привело к занижению подоходного налога, вы вправе уточнить недостоверные сведения, но не обязаны это делать.
Правило об уточнении 3-НДФЛ касается не только налогоплательщиков-ИП, но и физлиц. К примеру, если вы заявили имущественный вычет по итогам года, и обнаружили ошибку в отчете, надо пересчитать размер вычета и подать уточненку.
Порядок подачи уточненных деклараций
Действуют определенные правила, как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ: налог пересчитывают в периоде совершения ошибки, а не в периоде ее обнаружения. Приведем пример.
Налогоплательщик отправил декларацию за 2020 в 2021 году, но обнаружил ошибку в 2022. Необходимо подать корректировку отчета за 2020 по форме, которая действовала в том периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ, Приказ № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020).
Если недостоверные сведения в отчете привели к переплате НДФЛ, разрешается делать перерасчет в периоде выявления таких искажений (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Порядок, как отменить декларацию 3-НДФЛ, предусматривает особое заполнение титульного листа. В поле «Номер корректировки» необходимо проставить порядковый номер уточнения: «1—», «2—», «3—». В уточнении указывают все правильные сведения из первичной декларации: надо сдать исправленный исходник, а не новую отчетность (п. 1 ст. 81 НК РФ).
К уточненной 3-НДФЛ прикладывают документы, которые обосновывают корректировку. Если необходимо, заполняют пояснительную записку (в свободной форме) с объяснением причин исправления и заявление на возврат или вычет подоходного налога.
Дублировать документы, предоставленные вместе с первичным 3-НДФЛ, не надо. Налоговики повторно требуют документы, только если (п. 5 ст. 93 НК РФ):
- налогоплательщик ранее предоставил оригиналы, и ФНС их уже вернули;
- инспектор утратил документацию из-за форс-мажорной ситуации.
Кроме того, в ИФНС вправе запросить оригиналы для ознакомления, если налогоплательщик перед этим подал копии (п. 2 ст. 93 НК РФ).
Как подать через личный кабинет
Как и первичный отчет, уточнение подают в бумажной форме или через специальный сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Предельного срока для подачи уточнений по НДФЛ нет, кроме истечения срока исковой давности. Отправьте корректировку в любое время после обнаружения недостоверных сведений. Но учтите, исправление ошибки засчитают только после подачи уточненного отчета.
Общий алгоритм, как изменить декларацию в личном кабинете, таков:
- Перейти на официальный сайт ФНС.
- Войти в личный кабинет физлица или ИП. Ввести логин и пароль.
- Найти нужный отчет и исправить ошибку. Подписать электронной подписью и отправить в налоговую инспекцию.
Пошаговая инструкция, как исправить налоговую декларацию в личном кабинете физлица:
Шаг 1. На официальном сайте налоговой выбираем личный кабинет физического лица.
Порядок подачи уточненных деклараций
Действуют определенные правила, как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ: налог пересчитывают в периоде совершения ошибки, а не в периоде ее обнаружения. Приведем пример.
Налогоплательщик отправил декларацию за 2020 в 2021 году, но обнаружил ошибку в 2022. Необходимо подать корректировку отчета за 2020 по форме, которая действовала в том периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ, Приказ № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020).
Если недостоверные сведения в отчете привели к переплате НДФЛ, разрешается делать перерасчет в периоде выявления таких искажений (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Порядок, как отменить декларацию 3-НДФЛ, предусматривает особое заполнение титульного листа. В поле «Номер корректировки» необходимо проставить порядковый номер уточнения: «1—», «2—», «3—». В уточнении указывают все правильные сведения из первичной декларации: надо сдать исправленный исходник, а не новую отчетность (п. 1 ст. 81 НК РФ).
К уточненной 3-НДФЛ прикладывают документы, которые обосновывают корректировку. Если необходимо, заполняют пояснительную записку (в свободной форме) с объяснением причин исправления и заявление на возврат или вычет подоходного налога.
Дублировать документы, предоставленные вместе с первичным 3-НДФЛ, не надо. Налоговики повторно требуют документы, только если (п. 5 ст. 93 НК РФ):
- налогоплательщик ранее предоставил оригиналы, и ФНС их уже вернули;
- инспектор утратил документацию из-за форс-мажорной ситуации.
Кроме того, в ИФНС вправе запросить оригиналы для ознакомления, если налогоплательщик перед этим подал копии (п. 2 ст. 93 НК РФ).
Как подать через личный кабинет
Как и первичный отчет, уточнение подают в бумажной форме или через специальный сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Предельного срока для подачи уточнений по НДФЛ нет, кроме истечения срока исковой давности. Отправьте корректировку в любое время после обнаружения недостоверных сведений. Но учтите, исправление ошибки засчитают только после подачи уточненного отчета.
Общий алгоритм, как изменить декларацию в личном кабинете, таков:
- Перейти на официальный сайт ФНС.
- Войти в личный кабинет физлица или ИП. Ввести логин и пароль.
- Найти нужный отчет и исправить ошибку. Подписать электронной подписью и отправить в налоговую инспекцию.
Пошаговая инструкция, как исправить налоговую декларацию в личном кабинете физлица:
Шаг 1. На официальном сайте налоговой выбираем личный кабинет физического лица.
Шаг 2. Вводим логин и пароль. Логин — это личный ИНН. А пароль задает сам пользователь после регистрации и авторизации в ИФНС.
Шаг 3. Выбираем «Жизненные ситуации» — раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Шаг 4. Указываем отчетный год — тот период, за который вносим исправления. Вот как отправить уточненную декларацию через личный кабинет — показать номер корректировки. Для этого отвечаем «Нет» на вопрос «Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?». Затем указываем порядковый номер исправлений.
Шаг 5. Вносим корректные сведения. Заполняем все разделы, еще раз проверяем отчет. Прикрепляем подтверждающие документы. При необходимости формируем заявление о зачете или возврате подоходного налога. Подписываем электронной подписью. После этого уточненный отчет направляется в ИФНС и проходит камеральную налоговую проверку.
Когда налогоплательщик освобождается от ответственности
Если предоставите уточнение в ИФНС после окончания срока подачи 3-НДФЛ, но до истечения срока уплаты подоходного налога, то вас освободят от ответственности (п. 3 ст. 81 НК РФ). Но только если предоставили корректировку до момента, когда узнали о том, что налоговая выявила ошибки или недостоверные сведения, приводящие к занижению НДФЛ. По правилам, срок сдачи отчета — 30 апреля следующего года, а срок уплаты налога — 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Если сдаете корректировку после 15 июля, вас освободят от ответственности только в особых случаях:
- если не знали о том, что в ИФНС выявили ошибки в отчете, и самостоятельно доплатили недоимку в бюджет до подачи корректировочной декларации;
- если исправили ошибки, которые инспектор не обнаружил во время камеральной проверки.
Не предусмотрена ответственность и за исправление недочетов, которые не привели к занижению подоходного налога. Налогоплательщик сам решает, исправлять такие ошибки или нет. В этом случае за отсутствие уточненной 3-НДФЛ штраф не назначат.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Задорожнева Александра
Бухгалтер
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Все статьи автора
Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ сдается при обнаружении в первичном отчете ошибок и неточностей. Рассмотрим, что особенного есть в уточненной декларации и какие санкции ждут налогоплательщика за представление корректировки.
Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны.
Для отчета:
- за 2022 год бланк утвержден приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@;
Подробнее о новшествах последнего бланка мы писали в материале.
- за 2021 год бланк утвержден приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@;
- за 2020 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@;
- за 2019 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.
Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за последние 3 года можно также на сайте ФНС.
Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.
Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет». Электронно-цифровую подпись налогоплательщик сможет получить там же.
Как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».
Есть ли санкции за подачу уточненки
Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).
Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:
- он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
- в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.
Итоги
Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.
Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.
Содержание
- Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
- Как сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ
- Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
- Что будет, если не скорректировать сведения
- Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ
- Ответы на распространенные вопросы
- Особенности корректировки декларации
- Способы подачи уточненной декларации
- Уточнение в декларации по запросу налоговой инспекции
- Помощь в заполнении
- Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция
- Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?
- Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ
Статья 81 Налогового кодекса Российской Федерации определяет случаи, когда нужно подавать уточненную 3-НДФЛ.
Корректировка сведений необходима в случаях:
- обнаружения неотражения или неполного отражения данных;
- выявления ошибок, в результате которых сумма налога к уплате занижена;
- выявления фактов указания недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога.
Если выявленная ошибка влечет за собой занижение налога, подлежащего к уплате, корректировка налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика. Если занижение налога не грозит, то исправление ошибок является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
НК РФ не устанавливает, за какой период можно подать уточненную декларацию, — налогоплательщик обязан подать корректирующие данные при обнаружении ошибки, повлекшей недоимку налога на доходы физических лиц, даже если прошло 3 и более года с даты подачи отчета. По общему правилу, при подаче уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму, которая использовалась при сдаче первоначального отчета.
Например, при обнаружении в 2022 году искаженных данных за 2020 год для уточнения сведений необходимо заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ по форме, которая использовалась при отчете за 2020 г.
Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается приказами ФНС России. Например, Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ утвердил форму подачи 3-НДФЛ за 2021 год, Приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ — за 2020 год и т. д.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Так же, как и первичная, повторные формы отчета заполняются от руки либо с помощью компьютера, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Форма документа, порядок его заполнения и какие данные указывать в уточненной декларации, определяются приказами ФНС России и аналогичны первичным налоговым отчетам. Главным отличием является то, что для повторных документов обязательно заполнение на титульном листе поля «Номер корректировки».
Для номера корректировки используется сквозная нумерация, при которой первичному документу присваивается номер 00, для уточненных форм — 01, 02, 03 и т. д.
Нельзя заполнить номер корректировки по уточняющей форме, если первичная не принята. Например, уточненная декларация за 2022 год может подаваться только после принятия первичной 3-НДФЛ за этот год.
В корректирующую форму вносятся исправленные сведения с приложением документов, обосновывающих изменения. При необходимости прикладывается заявление на возврат налога. Во избежание лишних вопросов у инспекторов отчет целесообразно дополнить пояснительной запиской о причине уточнения налоговых сумм.
Повторно прикладывать документы, переданные в ИФНС России с первоначальной декларацией, не нужно, за исключением случая предоставления их оригиналов с последующим возвратом налогоплательщику.
Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
Относительно того, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, действует такой же порядок, как и для первичной подачи:
- в бумажном варианте (напрямую в ИФНС, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения);
- в электронном виде через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
При подаче 3-НДФЛ напрямую в ИФНС либо через МФЦ рекомендуем подготовить два экземпляра документа: один останется в налоговой, второй, с отметкой о принятии, — у налогоплательщика.
Порядок подачи уточненных данных через личный кабинет налогоплательщика выглядит следующим образом:
Шаг 1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Декларации» и выбираем удобный способ передачи данных: либо загружаем готовую форму, либо заполняем онлайн.
Шаг 2. Выбираем год, за который уточняем сведения. Отмечаем, что подаем данные не первый раз, ставим номер декларации и нажимаем кнопку «Далее». Дополнительно можно указать телефон для связи, но это поле не является обязательным.
Шаг 3. Заполняем 3-НДФЛ. Алгоритм заполнения уточненной формы аналогичен заполнению первичного документа.
После заполнения уточненных данных, при необходимости, добавляем подтверждающие документы и нажимаем кнопку «Подтвердить и отправить».
Что касается сроков подачи уточненной декларации, то законодательством они не установлены. Следует помнить, что, в случае занижения суммы налога в результате искажения данных в первичной декларации, при предоставлении корректирующих документов позже 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода, возможно привлечение к налоговой ответственности.
Что будет, если не скорректировать сведения
Последствия неподачи корректирующей декларации зависит от многих факторов. Налоговые санкции не последуют, если:
- искажение данных не привело к занижению суммы налога к уплате;
- уточнение произведено до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- ошибка найдена налогоплательщиком самостоятельно, уточнение подано позже 30 апреля, но до истечения срока уплаты налога.
Освобождение от налоговых санкций в случае подачи уточненных данных после срока уплаты налога возможно, если налогоплательщик докажет, что не знал о выявленных налоговым органом ошибках и заблаговременно самостоятельно выплатил сумму доначисленного налога и пени, либо если уточненная декларация содержит исправления ошибок, не выявленных налоговыми органами.
В остальных случаях непредоставление корректирующих данных грозит привлечением к ответственности по пункту 1 статьи 122 (Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога) и пункту 1 статьи 129.1 НК РФ (штраф в размере 5000 руб.).
Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ
Определимся с порядком действий в таком случае:
- Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
- Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
- Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
- Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1:
Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?
Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.
Вопрос № 2:
Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?
Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).
Вопрос № 3:
Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?
Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.
Вопрос № 4:
Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?
При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.
Вопрос № 5:
Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?
Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.
Особенности корректировки декларации
При заполнении «уточненки» необходимо понимать, что такое коды корректировки. При первичной сдаче в поле «Номер корректировки» вносятся нулевые значения — это значит, что это первый изначальный вариант Все последующие исправления будут обозначаться цифрами. Например, если вы впервые уточняете декларацию, то проставляете цифру 1, если повторно 2 и так далее.
То есть цифра проставляется для каждой последующей версии декларации.
Способы подачи уточненной декларации
Как и обычные налоговые отчеты и декларации, «уточненка» может быть передана в местную ФНС четырьмя способами:
- При личном посещении.
- Через представителя (требуется Доверенность).
- Через кабинет на сайте ФНС.
- Отправив заказным письмом с уведомлением.
При этом нужно учитывать, что если требуются документы уточняющие, подтверждающие или опровергающие информацию, указанную в первоначальном варианте декларации, то они должны быть предоставлены в полном объеме.
Уточнение в декларации по запросу налоговой инспекции
Наиболее частым является вариант, когда уточнения требует налоговая инспекция. После сдачи налогоплательщиком законом предусмотрен период, в течение которого налоговый инспектор должен провести камеральную проверку. В случае обнаружения инспектором ошибок, неточностей или других несостыковок о них сообщается налогоплательщику.
После получения от инспектора запроса на уточнение информации или сообщении об ошибках, налогоплательщик обязан в течение пяти рабочих дней предоставить уточненный вариант или документально подтвердить, что введенная информация является верной. Способ подачи корректирующей декларации должен быть таким же, как и подача основной.
Помощь в заполнении
Каждое физическое лицо при получении доходов за отчетный период должно отразить их в декларации. Однако как правильно ее заполнить и в каких случаях нужно вносить корректировку, знают далеко не все граждане.
Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция
Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации.
Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:
- обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — Гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
- не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.
В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета.
Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т.
д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.
Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:
- необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
- отчет подается по месту постоянной прописки;
- можно подать бумажную либо электронную форму;
- к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.
За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.
Пример 1
Николаев Игорь подал в январе текущего года форму 3-НДФЛ, чтобы продолжить получение имущественного вычета за покупку дома. Он уже получил 1 300 000 рублей в прошлых годах и хочет получить оставшуюся часть. Его зарплата за 2018 год составила 500 000 рублей.
После подачи декларации он вспомнил, что у него были расходы на лечение в размере 100 000 рублей, и теперь он хочет получить вычет за них.
Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.
Важно! Изменить можно данные за 3 последних года, даже если вы уже получили за этот период вычет. Подавая корректировку, вы меняете КБК и сумма возврата засчитывается по измененным расходам.
Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.
Как выглядела первая декларация Николаева:
- Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
- Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
- Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.
- Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 000 — это максимум, который Николаев может вернуть за 2018 год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.
- Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год.
Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ:
- У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный Налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
- В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
- Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
- В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
- Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
- Добавляется Приложение 5.
- Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
- Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
- В Приложении 1 ничего не меняется.
- В Разделе 2 расчет остается прежним.
- Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
- В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».
Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, Договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.
Образец сопроводительного письма:
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?
Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.
Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но
Пример 2
Николаев Игорь подал декларацию за 2018 год в связи с продажей недвижимости, которой владел менее 3 лет. Выручка от сделки — 3 000 000 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. Но затем решил предъявить расходы — 2 000 000 рублей.
Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:
-
- Войдите в своей «Личный кабинет».
Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.
Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ
Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:
- до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
- до наступления крайнего дня уплаты налога — Подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
- до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
- до выездной налоговой проверки.
Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы. Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет.
Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое Правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.
Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.